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12 – Steuern vom Einkommen und Ertrag

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

In EUR Mio

 

 

 

2021

2020

Ergebnis vor Steuern

4.870

875

Laufende Steuern

2.056

244

davon betreffend Vorjahre

6

2

Latente Steuern

10

–846

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

2.066

–603

Entwicklung der latenten Steuern1

In EUR Mio

 

 

 

2021

2020

Latente Steuern zum 1. Jänner

–57

–445

Latente Steuern zum 31. Dezember

–87

–57

Veränderung latente Steuern

–30

388

Im Eigenkapital erfasste latente Steuern

42

17

Konsolidierungskreisänderungen, Kursdifferenzen und Sonstiges2

–22

441

Latente Steuern laut Gewinn- und Verlustrechnung

–10

846

Die latenten Steuern laut Gewinn- und Verlustrechnung setzen sich wie folgt zusammen:

 

 

Steuersatzänderung

3

12

Auflösung und Bildung von Wertberichtigungen zu latenten Steuern

88

320

Anpassungen bei den Verlustvorträgen (in den Vorjahren nicht berücksichtigte oder verfallene Verlustvorträge sowie sonstige Anpassungen)

–40

59

Umkehrung von temporären Differenzen inklusive Neubildung und Verbrauch von Verlustvorträgen

–61

456

1

Latente Steuerpositionen beinhalten auch latente Steuerpositionen, welche in die Bilanzposition „zur Veräußerung gehalten“ umklassifiziert wurden.

2

2020 enthielt die Akquisition zusätzlicher Anteile an Borealis AG in Höhe von EUR 510 Mio.

Direkt im sonstigen Ergebnis verbuchte Ertragsteuern

In EUR Mio

 

 

 

2021

2020

Latente Steuern

42

–8

Laufende Steuern

–8

–0

Direkt im sonstigen Ergebnis verbuchte Ertragsteuern

33

–8

Die OMV Aktiengesellschaft bildet eine Steuergruppe gemäß § 9 Körperschaftsteuergesetz 1988, in der das steuerpflichtige Ergebnis aller wesentlichen österreichischen Tochtergesellschaften sowie allfällige Verluste einer ausländischen Tochtergesellschaft (OMVAUSTRALIA PTY LTD) zusammengefasst werden.

Beteiligungserträge inländischer Tochtergesellschaften sind grundsätzlich in Österreich steuerbefreit. Dividenden von EU- und EWR-Beteiligungen sowie von Tochtergesellschaften, die in einem Staat ansässig sind, mit welchem Österreich ein umfassendes Amtshilfeabkommen abgeschlossen hat, sind ebenfalls in der Regel von der österreichischen Körperschaftsteuer befreit, sofern gewisse Voraussetzungen erfüllt sind. Dividenden sonstiger ausländischer Beteiligungen, an denen der Konzern einen Anteil von 10% oder mehr besitzt und mindestens ein Jahr hält, sind ebenfalls auf der Ebene der österreichischen Muttergesellschaft steuerbefreit.

Veränderungen der Wertberichtigung latenter Steuern für die österreichische Steuergruppe wurde in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen, ausgenommen in dem Umfang, in welchem die aktiven latenten Steuern aus Geschäftsvorfällen oder Ereignissen herrührten, welche außerhalb der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst wurden, dies bedeutet im sonstigen Ergebnis oder direkt im Eigenkapital.

Bei der Ermittlung des Effektivsteuersatzes werden die Ertragsteuern dem Ergebnis vor Steuern gegenübergestellt. Der sich daraus ergebende Steuersatz wird mit dem österreichischen Regelsteuersatz von 25% verglichen und die wesentlichen Abweichungen werden analysiert.

Steuerüberleitungsrechnung

In %

 

 

 

2021

2020

Körperschaftsteuersatz in Österreich

25,0

25,0

Steuereffekte durch:

 

 

Abweichende ausländische Steuersätze

26,1

–8,3

Nicht abzugsfähige Aufwendungen

3,7

22,6

Steuerfreies Einkommen

–10,4

–55,7

Steuersatzänderung

–0,1

–1,3

Permanente Effekte aus Verlustvorträgen

0,1

0,1

Steuerliche Wertberichtigungen und Zuschreibungen von Beteiligungen auf Ebene der Muttergesellschaft

0,7

–14,1

Veränderung der Wertberichtigung latenter Steuern

–1,8

–36,5

Steuern betreffend Vorjahre

0,7

–6,2

Sonstige

–1,4

5,5

Effektivsteuersatz im Konzernabschluss

42,4

–68,8

Steuerüberleitungsrechnung

In EUR Mio

 

 

 

2021

2020

Theoretische Steuern vom Einkommen und Ertrag auf Basis des österreichischen Körperschaftssteuersatzes

1.218

219

Steuereffekte durch:

 

 

Abweichende ausländische Steuersätze

1.270

–73

Nicht abzugsfähige Aufwendungen

178

198

Steuerfreies Einkommen

–508

–487

Steuersatzänderung

–3

–12

Permanente Effekte aus Verlustvorträgen

5

1

Steuerliche Wertberichtigungen und Zuschreibungen von Beteiligungen auf Ebene der Muttergesellschaft

32

–123

Veränderung der Wertberichtigung latenter Steuern

–88

–320

Steuern betreffend Vorjahre

32

–55

Sonstige

–71

49

Steuern vom Einkommen und vom Ertrag

2.066

–603

In 2021 bezogen sich die Auswirkungen aus abweichenden ausländischen Steuersätzen hauptsächlich auf Tochtergesellschaften, die in Steuergebieten mit hohen Körperschaftsteuersätzen (Norwegen, Libyen und Vereinigte Arabische Emirate) tätig sind. Anstieg der Position Abweichende ausländische Steuersätze war im Vergleich zu 2020 hauptsächlich auf eine deutliche Steigerung des Gewinns vor Steuern dieser Tochtergesellschaften zurückzuführen.

Die nicht abzugsfähigen Aufwendungen beinhalteten hauptsächlich Verluste aus Änderungen des beizulegenden Zeitwerts von finanziellen Vermögenswerten und permanente Effekte aus Abschreibungen und Amortisationen.

Das steuerfreie Einkommen in 2021 betraf im Wesentlichen steuerfreie Gewinne aus dem Verkauf des Feldes Wisting, positive Ergebnisbeiträge von at-equity bewerteten Beteiligungen und Steuerbegünstigungen in Norwegen. 2020 war hauptsächlich von Neubewertungs- und Recyclingeffekten im Zusammenhang mit der zuvor gehaltenen 36-%-Beteiligung an der Borealis AG, positiven Ergebnisbeiträgen von at-equity bilanzierten Beteiligungen sowie Steuerbegünstigungen in Norwegen beeinflusst.

Die Position Veränderung der Wertberichtigung latenter Steuern war im Wesentlichen durch die Auflösung von Wertberichtigungen auf latente Steueransprüche in Österreich und Deutschland beeinflusst. Weitere Details können der Anhangangabe 25 – Latente Steuern – entnommen werden.