12 – Steuern vom Einkommen und Ertrag Index5678910111213 (XLSX:) Download Steuern vom Einkommen und vom Ertrag In EUR Mio 2021 2020 Ergebnis vor Steuern 4.870 875 Laufende Steuern 2.056 244 davon betreffend Vorjahre 6 2 Latente Steuern 10 –846 Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 2.066 –603 (XLSX:) Download Entwicklung der latenten Steuern1 In EUR Mio 2021 2020 Latente Steuern zum 1. Jänner –57 –445 Latente Steuern zum 31. Dezember –87 –57 Veränderung latente Steuern –30 388 Im Eigenkapital erfasste latente Steuern 42 17 Konsolidierungskreisänderungen, Kursdifferenzen und Sonstiges2 –22 441 Latente Steuern laut Gewinn- und Verlustrechnung –10 846 Die latenten Steuern laut Gewinn- und Verlustrechnung setzen sich wie folgt zusammen: Steuersatzänderung 3 12 Auflösung und Bildung von Wertberichtigungen zu latenten Steuern 88 320 Anpassungen bei den Verlustvorträgen (in den Vorjahren nicht berücksichtigte oder verfallene Verlustvorträge sowie sonstige Anpassungen) –40 59 Umkehrung von temporären Differenzen inklusive Neubildung und Verbrauch von Verlustvorträgen –61 456 1 Latente Steuerpositionen beinhalten auch latente Steuerpositionen, welche in die Bilanzposition „zur Veräußerung gehalten“ umklassifiziert wurden. 2 2020 enthielt die Akquisition zusätzlicher Anteile an Borealis AG in Höhe von EUR 510 Mio. (XLSX:) Download Direkt im sonstigen Ergebnis verbuchte Ertragsteuern In EUR Mio 2021 2020 Latente Steuern 42 –8 Laufende Steuern –8 –0 Direkt im sonstigen Ergebnis verbuchte Ertragsteuern 33 –8 Die OMV Aktiengesellschaft bildet eine Steuergruppe gemäß § 9 Körperschaftsteuergesetz 1988, in der das steuerpflichtige Ergebnis aller wesentlichen österreichischen Tochtergesellschaften sowie allfällige Verluste einer ausländischen Tochtergesellschaft (OMVAUSTRALIA PTY LTD) zusammengefasst werden. Beteiligungserträge inländischer Tochtergesellschaften sind grundsätzlich in Österreich steuerbefreit. Dividenden von EU- und EWR-Beteiligungen sowie von Tochtergesellschaften, die in einem Staat ansässig sind, mit welchem Österreich ein umfassendes Amtshilfeabkommen abgeschlossen hat, sind ebenfalls in der Regel von der österreichischen Körperschaftsteuer befreit, sofern gewisse Voraussetzungen erfüllt sind. Dividenden sonstiger ausländischer Beteiligungen, an denen der Konzern einen Anteil von 10% oder mehr besitzt und mindestens ein Jahr hält, sind ebenfalls auf der Ebene der österreichischen Muttergesellschaft steuerbefreit. Veränderungen der Wertberichtigung latenter Steuern für die österreichische Steuergruppe wurde in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen, ausgenommen in dem Umfang, in welchem die aktiven latenten Steuern aus Geschäftsvorfällen oder Ereignissen herrührten, welche außerhalb der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst wurden, dies bedeutet im sonstigen Ergebnis oder direkt im Eigenkapital. Bei der Ermittlung des Effektivsteuersatzes werden die Ertragsteuern dem Ergebnis vor Steuern gegenübergestellt. Der sich daraus ergebende Steuersatz wird mit dem österreichischen Regelsteuersatz von 25% verglichen und die wesentlichen Abweichungen werden analysiert. (XLSX:) Download Steuerüberleitungsrechnung In % 2021 2020 Körperschaftsteuersatz in Österreich 25,0 25,0 Steuereffekte durch: Abweichende ausländische Steuersätze 26,1 –8,3 Nicht abzugsfähige Aufwendungen 3,7 22,6 Steuerfreies Einkommen –10,4 –55,7 Steuersatzänderung –0,1 –1,3 Permanente Effekte aus Verlustvorträgen 0,1 0,1 Steuerliche Wertberichtigungen und Zuschreibungen von Beteiligungen auf Ebene der Muttergesellschaft 0,7 –14,1 Veränderung der Wertberichtigung latenter Steuern –1,8 –36,5 Steuern betreffend Vorjahre 0,7 –6,2 Sonstige –1,4 5,5 Effektivsteuersatz im Konzernabschluss 42,4 –68,8 (XLSX:) Download Steuerüberleitungsrechnung In EUR Mio 2021 2020 Theoretische Steuern vom Einkommen und Ertrag auf Basis des österreichischen Körperschaftssteuersatzes 1.218 219 Steuereffekte durch: Abweichende ausländische Steuersätze 1.270 –73 Nicht abzugsfähige Aufwendungen 178 198 Steuerfreies Einkommen –508 –487 Steuersatzänderung –3 –12 Permanente Effekte aus Verlustvorträgen 5 1 Steuerliche Wertberichtigungen und Zuschreibungen von Beteiligungen auf Ebene der Muttergesellschaft 32 –123 Veränderung der Wertberichtigung latenter Steuern –88 –320 Steuern betreffend Vorjahre 32 –55 Sonstige –71 49 Steuern vom Einkommen und vom Ertrag 2.066 –603 In 2021 bezogen sich die Auswirkungen aus abweichenden ausländischen Steuersätzen hauptsächlich auf Tochtergesellschaften, die in Steuergebieten mit hohen Körperschaftsteuersätzen (Norwegen, Libyen und Vereinigte Arabische Emirate) tätig sind. Anstieg der Position Abweichende ausländische Steuersätze war im Vergleich zu 2020 hauptsächlich auf eine deutliche Steigerung des Gewinns vor Steuern dieser Tochtergesellschaften zurückzuführen. Die nicht abzugsfähigen Aufwendungen beinhalteten hauptsächlich Verluste aus Änderungen des beizulegenden Zeitwerts von finanziellen Vermögenswerten und permanente Effekte aus Abschreibungen und Amortisationen. Das steuerfreie Einkommen in 2021 betraf im Wesentlichen steuerfreie Gewinne aus dem Verkauf des Feldes Wisting, positive Ergebnisbeiträge von at-equity bewerteten Beteiligungen und Steuerbegünstigungen in Norwegen. 2020 war hauptsächlich von Neubewertungs- und Recyclingeffekten im Zusammenhang mit der zuvor gehaltenen 36-%-Beteiligung an der Borealis AG, positiven Ergebnisbeiträgen von at-equity bilanzierten Beteiligungen sowie Steuerbegünstigungen in Norwegen beeinflusst. Die Position Veränderung der Wertberichtigung latenter Steuern war im Wesentlichen durch die Auflösung von Wertberichtigungen auf latente Steueransprüche in Österreich und Deutschland beeinflusst. Weitere Details können der Anhangangabe 25 – Latente Steuern – entnommen werden. 11 – Finanzerfolg13 – Ergebnis je Aktie
